Sistema Fiscal de Panamá 2025: Guía Completa para Empresas, Expatriados e Inversores

1. Un sistema fiscal territorial: una gran ventaja

Panamá aplica un régimen fiscal territorial: solo los ingresos de fuente panameña están sujetos a impuestos.Los ingresos obtenidos en el extranjero están exentos de impuestos locales.

Esto significa que:

• Una empresa que facture servicios al extranjero no paga impuestos sobre esos ingresos.

• Los intereses de cuentas bancarias panameñas están exentos.

• Las actividades comerciales offshore también están libres de impuestos.

2. Fiscalidad de las empresas

Tasas del impuesto sobre sociedades

• Tasa estándar: 25 %

• Sectores regulados (banca, seguros, energía…): 30 %

• Pequeñas empresas agrícolas: tasa reducida

Método de cálculo (si ingresos > 1,5 M USD):

• Ingreso neto × tasa estándar

• Ingreso neto × 4,67 % (se aplica el mayor resultado)

MITA: pago anticipado mensual

• Cada mes las empresas pagan el 1 % de su ingreso bruto acumulado

• Este monto se descuenta del saldo anual

Deducciones fiscales

• Gastos necesarios para generar ingresos

• Gastos profesionales documentados en el ejercicio fiscal

Pérdidas fiscales

• Se pueden compensar durante 5 años, sin superar el 20 % de la pérdida total por año

3. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Tabla progresiva:

• Menos de 11.000 USD/año → 0 %

• Entre 11.000 y 50.000 USD → 15 %

• Más de 50.000 USD → 25 %

Deducciones posibles:

• 800 USD para matrimonios

• 15.000 USD de intereses hipotecarios en vivienda principal

• Intereses de préstamo estudiantil (propio o dependiente)

• Seguros de salud o jubilación privada (hasta 10 % de los ingresos)

No residentes:

• Ingresos de fuente panameña: 15 %–25 %

• Sin derecho a deducciones

• Retención obligatoria en la fuente por el empleador

4. Impuestos sobre dividendos

• Dividendos de fuente panameña: 10 %

• Dividendos de fuente extranjera: 5 %

• Acciones al portador: 20 %

• Empresas en zona franca: 5 % sobre todos los ingresos

📌 Si no se distribuyen dividendos, se aplica un “impuesto complementario” de 10 % sobre las utilidades no distribuidas.

5. Ganancias de capital (plusvalías)

• Tasa normal: 10 % de la ganancia

• Pago anticipado: 3 % del precio de venta

• Crédito fiscal posible si hubo pago en exceso

• Exoneración en ventas bursátiles vía entidades autorizadas

6. IVA (ITBMS)

• Tasa general: 7 %

• Bebidas alcohólicas: 10 %

• Tabaco: 15 %

• Servicios hoteleros: 10 %

Excepciones: energía, transporte, flete y ciertas zonas comerciales.

7. Cargas sociales y salariales

Seguridad social:

• Empleador: 11,75 %

• Empleado: 8 %

• Prima adicional de riesgo profesional

Impuesto educativo:

• Empleador: 1,5 %

• Empleado: 1,25 %

8. Impuestos sobre propiedad e inmuebles

Impuesto anual a la propiedad:

• Hasta 30.000 USD: 0 %

• De 30.000 a 100.000 USD: 0,75 %

• Más de 100.000 USD: 1 %

Transferencia de propiedad:

• Impuesto de transferencia: 2 % del valor más alto (venta o registro)

• Agentes inmobiliarios: 10 % de impuesto sobre la plusvalía

9. Incentivos fiscales en Panamá

Sectores con beneficios especiales:

• Agricultura, turismo, energías renovables

• Reforestación, zonas francas, logística

• Inversiones > 2 M USD → estabilidad fiscal por 10 años

10. Convenios fiscales y doble imposición

Panamá ha firmado varios tratados fiscales internacionales que permiten a los inversionistas evitar la doble imposición y deducir impuestos pagados localmente de sus obligaciones en su país de origen.

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